Steueränderungen 2010

Einleitung

Waren die Neuerungen 2009 noch in erster Linie durch die Reform der Erbschaftsteuer und die Einführung der Abgeltungsteuer auf private Kapitalerträge geprägt, sind es für 2010 insbesondere die Auswirkungen des Bürgerentlastungsgesetzes zum Abzug von Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherungen, das Wachstumsbeschleunigungsgesetz sowie eine Reihe von Anpassungen bei der Umsatzsteuer an das EU-Recht. Aber auch darüber hinaus gab es eine Reihe von Änderungen im privaten und betrieblichen Bereich, beispielsweise eine erneute Tarifsenkung bei der Einkommensteuer. Nachfolgend werden die wichtigsten Punkte für die Praxis festgestellt. Sofern nichts Besonderes vermerkt ist, gelten diese ab dem 1.1.2010.

Aber auch die sonstigen Anpassungen verdienen Beachtung, die teils noch von der Großen Koalition, aber auch schon von der neuen schwarz-gelben Bundesregierung beschlossen wurden.

Dieses Gesamtpaket an Änderungen resultiert im Wesentlichen aus folgenden Maßnahmen:

• Jahressteuergesetz 2009
• Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung)
• Gesetz zur Umsetzung steuerrechtlicher Regelungen des Maßnahmenpakets „Beschäftigungssicherung durch Wachstumsstärkung“
• Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BilMoG)
• Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens (Steuerbürokratieabbaugesetz)
• Gesetz zur Sicherung von Beschäftigung und Stabilität in Deutschland
• Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung (Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz)
• Gesetz zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums: Gesetz zur Schaffung einer Nachfolgeregelung und Änderung des Investitionszulagengesetzes 2007

Dieser Ratgeber zu den Steueränderungen 2010 beschäftigt sich vor allem mit den Neuerungen für Arbeitnehmer, Anleger, Immobilienbesitzer, Familien, Unternehmen, der betrieblichen Gewinnermittlung sowie bei der Umsatz- und Erbschaftsteuer.